Ulgi podatkowe w Niemczech

W Niemczech naliczane są różne ulgi, m.in. ryczałt za koszt uzyskania przychodu, który wynosi 1230 euro.

Poniżej przedstawiamy wykaz ulg podatkowych dostępnych w Niemczech.

Odliczenia składek emerytalnych od podatku w Niemczech

Składki emerytalne podlegają pełnemu odliczeniu. Od 1 stycznia 2023 r. wydatki na świadczenia emerytalne będą mogły być w pełni odliczane od podatku. Zwiększy to wydatki emerytalne podlegające odliczeniu jako wydatki specjalne o 4 punkty procentowe w 2023 roku. Dla wielu obywateli oznacza to obniżenie podatku dochodowego.

Ulgi podatkowe dla rodziców – podatki Niemcy

Więcej pieniędzy na dzieci. Zasiłek rodzinny zostanie jednolicie zwiększony do 250 euro na dziecko od 1 stycznia 2023 roku. Dla 1. i 2. dziecka oznacza to miesięczną podwyżkę o 31 euro, a dla 3. dziecka o 25 euro. Zasiłek na dziecko (w tym zasiłek na potrzeby dziecka w zakresie opieki i edukacji lub szkolenia) zostanie zwiększony z mocą wsteczną od 1 stycznia 2022 r. o 160 euro do 8 548 euro. W dniu 1 stycznia 2023 r. wzrósł o kolejne 404 euro do 8 952 euro, a w dniu 1 stycznia 2024 r. wzrośnie o kolejne 360 euro do 9 312 euro. Zwiększona zostanie również maksymalna kwota odliczenia od podatku świadczeń alimentacyjnych, których wysokość opiera się na podstawowym zasiłku.

Promowanie edukacji poprzez podniesienie kwoty zasiłku edukacyjnego

Wielu rodziców wspiera swoje dzieci finansowo podczas kształcenia zawodowego. Na przykład, jeśli potomstwo jest pełnoletnie i nie mieszka już w domu, można ubiegać się o dodatek na pokrycie szczególnych potrzeb dorosłego dziecka odbywającego szkolenie zawodowe, które jest zakwaterowane poza domem (tzw. „dodatek szkoleniowy”). Zostanie on zwiększony z 924 euro do 1 200 euro na rok kalendarzowy od 1 stycznia 2023 r.

Ulgi podatkowe dla samotnych rodziców

Wsparcie dla samotnych rodziców. Rodzice samotnie wychowujący dzieci zostaną zwolnieni z podatku od wynagrodzeń i podatku dochodowego dzięki specjalnej uldze. Kwota ulgi została ponad dwukrotnie zwiększona w latach 2020 i 2021 i obowiązuje bezterminowo od 2022 roku. W uznaniu sytuacji osób samotnie wychowujących dzieci kwota ulgi zostanie zwiększona o kolejne 252 euro do 4 260 euro w dniu 1 stycznia 2023 r.

Ulgi w podatkach dla budowanych domów i właścicieli mieszkań czynszowych

W Niemczech promowane jest budownictwo przyjazne dla klimatu. Budownictwo mieszkaniowe przyjazne dla klimatu jest wspierane zachętami podatkowymi. W dniu 1 stycznia 2023 r. roczna stawka amortyzacji liniowej (AfA oznacza Absetzung für Abnutzung) dla amortyzacji budynków mieszkalnych zostanie podniesiona z 2% do 3% kosztów nabycia lub budowy.
Dzięki ponownemu uruchomieniu tymczasowego specjalnego odpisu amortyzacyjnego, pięć procent kosztów budowy nowo utworzonych mieszkań czynszowych można odliczyć do celów podatkowych w ciągu czterech lat. W przyszłości dotacja emerytalna dla właścicieli domów („Wohn-Riester”) może być również wykorzystywana do wydatków na środki związane z energią (np. na izolację termiczną lub odnowienie okien lub systemów grzewczych).

Ulgi w podatkach od eksploatacji systemów fotowoltaicznych

Z mocą wsteczną od 1 stycznia 2022 r. wprowadzone jest zwolnienie z podatku dochodowego od dochodów z eksploatacji systemów fotowoltaicznych o mocy nominalnej brutto do 30 kW.