Ulgi podatkowe w Niemczech – co możesz odliczyć i jak skorzystać?

Ulgi podatkowe w Niemczech

W Niemczech dostępnych jest wiele ulg, z których mogą korzystać osoby pracujące i mieszkające na terenie kraju. Jedną z podstawowych form wsparcia jest ryczałt za koszt uzyskania przychodu, który w 2024 roku wzrósł do 1 230 euro i obowiązuje również w 2025 roku.

Poniżej przedstawiamy aktualny wykaz ulg podatkowych dostępnych w Niemczech:

Odliczenia składek emerytalnych od podatku w Niemczech

Od 1 stycznia 2023 roku składki emerytalne można w pełni odliczyć od podatku. Oznacza to, że całkowita wartość wydatków emerytalnych traktowana jest jako wydatek specjalny. Zmiana ta zwiększyła próg odliczeń o 4 punkty procentowe. W praktyce wiele osób płaci niższy podatek dochodowy.

Ulgi podatkowe dla rodziców

Więcej środków na dzieci. Od 1 stycznia 2023 roku zasiłek rodzinny wynosi 250 euro miesięcznie na każde dziecko. Co więcej, zasiłek na potrzeby dziecka (obejmujący opiekę, edukację i szkolenie) wzrósł:

• z mocą wsteczną od 2022 roku o 160 euro – do 8 548 euro,
• 1 stycznia 2023 roku o kolejne 404 euro – do 8 952 euro,
• 1 stycznia 2024 roku o kolejne 360 euro – do 9 312 euro.

Wzrosła również maksymalna kwota odliczenia podatkowego na świadczenia alimentacyjne.

Promowanie edukacji – dodatek szkoleniowy

Rodzice, którzy wspierają finansowo dorosłe dzieci w trakcie nauki, mogą ubiegać się o tzw. dodatek szkoleniowy. Jeśli dziecko odbywa kształcenie zawodowe i nie mieszka już w domu, od 1 stycznia 2023 roku przysługuje 1 200 euro rocznie – wcześniej było to 924 euro.

Ulgi podatkowe dla samotnych rodziców

Dodatkowe wsparcie dla samotnych rodziców. Osoby samotnie wychowujące dzieci korzystają ze specjalnej ulgi, która obniża podatek dochodowy i podatek od wynagrodzeń. Od 2022 roku obowiązuje podwyższona kwota ulgi – od 2023 roku wzrosła o kolejne 252 euro i wynosi 4 260 euro rocznie.

Ulgi dla właścicieli mieszkań i budujących domy

Państwo wspiera budownictwo energooszczędne. Od 2023 roku roczna stawka amortyzacji liniowej (AfA – Absetzung für Abnutzung) dla budynków mieszkalnych wynosi 3%, zamiast dotychczasowych 2%. Ponadto:

• 5% kosztów budowy nowych mieszkań czynszowych można rozliczyć podatkowo w ciągu czterech lat,
• dotacja „Wohn-Riester” może być wykorzystywana również na wydatki związane z efektywnością energetyczną (np. ocieplenie, nowe okna, modernizacja ogrzewania).

Ulgi dla posiadaczy systemów fotowoltaicznych

Od 1 stycznia 2022 roku obowiązuje zwolnienie z podatku dochodowego dla dochodów pochodzących z eksploatacji instalacji fotowoltaicznych o mocy do 30 kW brutto. Przepis ten wspiera inwestycje w zieloną energię i poprawia opłacalność montażu systemów PV.

Czytaj też:
Podatki w Niemczech
Ile wynosi podatek dochodowy w Niemczech w 2025?