22 123 77 20 
Ulgi podatkowe w Niemczech
W Niemczech dostępnych jest wiele ulg, z których mogą korzystać osoby pracujące i mieszkające na terenie kraju. Jedną z podstawowych form wsparcia jest ryczałt za koszty uzyskania przychodu (Arbeitnehmer-Pauschbetrag), który wynosi 1 230 euro rocznie. Co istotne, kwota ta jest automatycznie uwzględniana w rozliczeniu podatkowym, dlatego nie wymaga przedstawiania dodatkowych dokumentów.
Poniżej przedstawiamy aktualny wykaz ulg podatkowych dostępnych w Niemczech w 2026 roku:
Odliczenia składek emerytalnych od podatku w Niemczech
Od 1 stycznia 2023 roku składki emerytalne można w pełni odliczyć od podatku. Oznacza to, że cała wartość wydatków emerytalnych traktowana jest jako wydatek specjalny. Dzięki temu podstawa opodatkowania ulega obniżeniu, a w praktyce wiele osób płaci niższy podatek dochodowy.
Ulgi podatkowe dla rodziców
Więcej środków na dzieci. Od 1 stycznia 2026 roku zasiłek rodzinny (Kindergeld) wynosi 259 euro miesięcznie na każde dziecko. Dzięki podwyższeniu świadczenia wsparcie finansowe dla rodzin jest obecnie wyższe niż w poprzednich latach.
Jednocześnie obowiązują ulgi podatkowe związane z wychowaniem dzieci. W 2026 roku łączny Kinderfreibetrag wynosi 9 756 euro w przypadku wspólnego rozliczenia rodziców. Co ważne, urząd skarbowy automatycznie porównuje korzyść z ulgi podatkowej z wypłaconym Kindergeld i stosuje rozwiązanie korzystniejsze dla podatnika.
W praktyce kwota ta składa się z dwóch części:
- 6 828 euro – kwota wolna na minimum egzystencjalne dziecka,
- 2 928 euro – ulga na opiekę, wychowanie i edukację (BEA).
Łącznie daje to 9 756 euro, które mogą znacząco obniżyć należny podatek.
Promowanie edukacji – dodatek szkoleniowy
Rodzice wspierający finansowo pełnoletnie dzieci w trakcie nauki poza miejscem zamieszkania mogą skorzystać z tzw. Ausbildungsfreibetrag. Ulga ta wynosi 1 200 euro rocznie. Dzięki temu część kosztów związanych z edukacją dziecka może zostać odliczona od podatku.
Ulgi podatkowe dla samotnych rodziców
Dodatkowe wsparcie dla samotnych rodziców. Osoby samotnie wychowujące dzieci mają prawo do ulgi Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. W 2026 roku wynosi ona 4 260 euro rocznie na pierwsze dziecko. Ponadto kwota ta zwiększa się o 240 euro na każde kolejne dziecko, co dodatkowo obniża podstawę opodatkowania.
Ulgi dla właścicieli mieszkań i budujących domy
Państwo wspiera budownictwo mieszkaniowe. W przypadku budynków mieszkalnych obowiązuje obecnie liniowa amortyzacja w wysokości 3% rocznie. Oznacza to, że koszty nabycia lub budowy nieruchomości można szybciej rozliczyć podatkowo. Dzięki temu inwestycje mieszkaniowe stają się bardziej opłacalne.
Jednocześnie dostępne są inne rozwiązania, takie jak specjalne odpisy amortyzacyjne dla nowych mieszkań na wynajem. Ich zastosowanie zależy jednak od spełnienia określonych warunków ustawowych.
Ulgi dla posiadaczy systemów fotowoltaicznych
W Niemczech obowiązuje zwolnienie z podatku dochodowego dla przychodów uzyskiwanych z instalacji fotowoltaicznych. Zgodnie z aktualnymi przepisami zwolnienie obejmuje instalacje o mocy do 30 kW (peak). Dzięki temu inwestycje w odnawialne źródła energii są nadal korzystne również w 2026 roku.
Czytaj też:
Podatki w Niemczech
Ile wynosi podatek dochodowy w Niemczech w 2026?
